出納管理制度（通用20篇）

　　在不斷進步的時代，人們運用到制度的場合不斷增多，制度就是在人類社會當中人們行為的準則。想必許多人都在為如何制定制度而煩惱吧，下面是小編幫大家整理的出納管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。

　　出納管理制度 1

　　一、現(xiàn)金管理：

　　1、及時存取現(xiàn)金，并做到當面點清無誤。

　　2、日常開支后，現(xiàn)金的結(jié)存做到日清月結(jié)，帳實相符。

　　3、凍存現(xiàn)金按規(guī)定存放保險箱，金額按財務(wù)制度規(guī)定不超過日常開支的35天。

　　二、支票管理：

　　1、控制簽發(fā)空白支票，嚴禁簽發(fā)空頭支票。

　　2、支票須填明戶名、金額、用途等，對于金額不明確的購物支票予以限額，領(lǐng)用支票人員必須妥善保管支票，購物后及時報帳。

　　3、空白支票及其他空白結(jié)算憑單，按規(guī)定存放保險箱，印簽章由會計出納分別保管。

　　三、帳冊等的管理：

　　1、憑證、帳冊、報表及時移交檔案室。

　　2、保管上年度的憑證、帳冊、報表及有關(guān)票據(jù)等。

　　除學(xué)校相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及上級審計、財務(wù)等部門人員時，非財務(wù)人員不得擅自翻閱、查閱有關(guān)憑證、帳冊、報表、票據(jù)等。

　　四、軟件及有關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)、資料的安全管理：

　　1、財務(wù)人員使用財務(wù)軟件。

　　2、明確設(shè)置財務(wù)軟件操作人員的權(quán)限分配，嚴禁操作人員超越各自帳套、各自權(quán)限，進行操作。

　　3、軟件操作人員設(shè)置各自的.密碼，有必要的話及時調(diào)整密碼，以免有關(guān)數(shù)據(jù)、資料的泄露。

　　4、嚴禁非財務(wù)軟盤在財務(wù)網(wǎng)絡(luò)中的使用以免病毒侵入。

　　5、及時保存財務(wù)數(shù)據(jù)、資料，包括硬盤、軟盤的數(shù)據(jù)保存。

　　五、財會室內(nèi)管理：

　　1、嚴禁吸煙，保證滅火器的有效使用。

　　2、注意電器的安全使用，使用后應(yīng)及時關(guān)閉或切斷電源。

　　3、離開時，及時設(shè)置報警裝置，關(guān)好防盜門窗。

　　出納管理制度 2

　　第一條為加強公司的財務(wù)工作，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。

　　第二條公司財務(wù)部門的職能是：

　　(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。

　　(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務(wù)計劃的.執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀律。

　　(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù)，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。

　　(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。

　　(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

　　(六)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財務(wù)工作，主動提供有關(guān)資料，如實反映情況。

　　(七)完成公司交給的其他工作。

　　第三條公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。

　　第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。

　　第五條總會計師負責組織本公司的下列工作：

　　(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;

　　(二)進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;

　　(三)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析：

　　(四)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　第六條會計的主要工作職責是：

　　(一)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，帳目清楚，按期報帳。

　　(二)按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好公司參謀。

　　(三)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。

　　(四)完成總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。

　　第七條出納的主要工作職責是：

　　(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。

　　(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。

　　(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。

　　(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。

　　出納管理制度 3

　　1、認真執(zhí)行會計法，熟悉會計法規(guī)、財經(jīng)政策、現(xiàn)金管理條例、財務(wù)制度。

　　2、每天要將門診收費處、住院結(jié)算處的各種原始憑證進行整理。收入按會計要求，財務(wù)管理辦法計入現(xiàn)金日記帳。支出按每筆業(yè)務(wù)的發(fā)生序時記入現(xiàn)金日記帳。日終結(jié)出余額。清點庫存，編制庫存現(xiàn)金日報表，日報表與庫存現(xiàn)金相一致，日報表與總帳現(xiàn)金余額相一致。

　　3、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理條例，采用現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、電匯辦理業(yè)務(wù)。

　　4、任何人不準私自借用、挪用現(xiàn)金；不準用白條抵壓庫存；不準將單位的現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄所。

　　8、出納收到的各種收款收據(jù)，在未送銀行之前不得提出存根聯(lián)。將收入記入現(xiàn)金日記帳，邊同庫存現(xiàn)金日報表、原始憑證傳遞到會計組，由會計主管編制憑證以后，將送了銀行的收據(jù)存根聯(lián)加蓋審核私章提出，存根聯(lián)方能退給各工作人員，按有價票據(jù)管理規(guī)定交稽核人員銷號歸檔。

　　9、出納發(fā)生的差錯款和假鈔，不論金額大小，一律由個人賠付。

　　10、辦公室抽屜內(nèi)不得存放現(xiàn)金，每天下班之前，要移放到門診收費處的保險柜內(nèi)，注意鎖好，保證現(xiàn)金的安全。

　　11、到銀行提取庫存現(xiàn)金，通知保衛(wèi)人員一同前往，避免意外事件的'發(fā)生，確保資金的安全。

　　12、使用現(xiàn)金支票做到份份登記。按財務(wù)管理要求認真填寫。

　　14、每天業(yè)務(wù)完畢，離院之前檢查電源線，檢查保險柜，檢查任何疏漏了的環(huán)節(jié)，切實保證資金的安全。

　　15、年末將現(xiàn)金出納崗位進行書面總結(jié)，并進行分析。

　　16、完成科長交辦的其它工作。

　　出納管理制度 4

　　第一條出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到及時盤點，按日清理，按月結(jié)賬。按日清理是指出納員應(yīng)對當日的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實地重新點數(shù)核對相符。

　　第二條清理各種現(xiàn)金收付款憑證，各種收付款憑證所填寫的內(nèi)容要與所附原始憑證反映的內(nèi)容一致；檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”“付訖”的戳記。

　　第三條將當日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)全部登記入賬，并查看賬證是否相符。清理完畢后，結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當日庫存現(xiàn)金賬面余額。

　　第四條出納員應(yīng)按券別(如壹分、貳分、伍分、壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元)分別清點其數(shù)量，然后加總，得出當日現(xiàn)金的實存數(shù)。將盤存得出的實存數(shù)和賬面余額進行核對，看兩者是否相符。如發(fā)現(xiàn)有長款或短款，應(yīng)進一步查明原因，及時進行處理。

　　第五條酒店現(xiàn)金實行收支兩條線管理。每日出納收到的.現(xiàn)金款項，當天全額存入銀行；核報費用的現(xiàn)金，一律從備用金中列支，備用金不足時，出納填寫支票領(lǐng)用單，逐級審批后，出納填寫現(xiàn)金支票，提現(xiàn)補備。

　　第六條企業(yè)采用定額備用金制，應(yīng)根據(jù)需要向計財部提出書面申請，經(jīng)計財部核定定額后領(lǐng)用。對于違反規(guī)定用途支出備用金和不符合開支標準的支出，將拒絕報銷。計財部負責監(jiān)督或督促及時報銷，對于不需用的備用金，及時結(jié)清收回。

　　第七條監(jiān)督機制，按月核對檢查現(xiàn)金與帳薄是否相符，嚴禁以白條抵充庫存現(xiàn)金。計財部收銀部管理人員應(yīng)對各收費點實施經(jīng)常性檢查和突擊性抽查，核對中若發(fā)現(xiàn)長短款現(xiàn)象，應(yīng)及時向會計人員或其他指定人員申明，并單設(shè)帳戶登記。待查明原因后，以書面形式報計財經(jīng)理進行處理。

　　出納管理制度 5

　　1、嚴格遵守財經(jīng)紀律，制定每年的學(xué)校財務(wù)計劃、年度預(yù)決算并進行公布，總務(wù)處應(yīng)定時向校長報告財務(wù)情況。

　　2、學(xué)校財務(wù)由一位校長分管，實行“一支筆”審批制度，校內(nèi)一切獎金都由學(xué)校統(tǒng)一收支，集中管理。

　　3、支付單據(jù)一律實行“一票三章制”即所購物品單據(jù)由經(jīng)手人簽字，證明或驗收人簽字，主管人簽字后才能報銷。

　　4、學(xué)校各室各部門實行政費包干制，經(jīng)費按年度預(yù)算使用，余留超扣（不能超出預(yù)算總額的10%）。

　　5、購買專控物品或單價500元以上物品須由總務(wù)處提出意見，校長審批才能購置。

　　6、教育經(jīng)費要保證用于教育事業(yè)，專款專用，不準擠=占、挪用。

　　7、因公出差的.差旅費報銷，必須由分管領(lǐng)導(dǎo)簽名，附上會議通知才能報銷。

　　8、按國家會計制度妥善保管好會計憑證、帳冊、報表等檔案資料。加強收款收據(jù)的統(tǒng)一管理。

　　出納管理制度 6

　　1、出納付款前先要審核各部門人員交來的原始憑證，審核它的合法性、合理性、真實性，手續(xù)是否齊備，各負責人簽是否齊全，對記載不正確，手續(xù)不齊全的預(yù)以退回不予支付。

　　2、公司業(yè)務(wù)人員、采購人員，因采購、出差或其它原因需向財務(wù)借款的，要填制內(nèi)部借款單，列明部門、原因、金額，經(jīng)主管部門同意，方可辦理借款。

　　3、借款在辦完業(yè)務(wù)后，要及時向財務(wù)報帳沖減借款，并交回余款，已三次借款未報帳者不得再次借款，再經(jīng)催促不報帳者，在工資中扣除。

　　4、采購人員購貨款的報銷，需提供完整的購貨發(fā)票，發(fā)票上經(jīng)辦人要簽字，后面必需附材料保管員的材料入庫單后，才能報銷；材料保管員必需對照發(fā)票上的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價，一一核查實物進行清點，核對無誤后，方能開據(jù)材料入庫單，第一聯(lián)保管員留存，第二聯(lián)交財務(wù)存，第三聯(lián)交采購人員報帳，如發(fā)現(xiàn)書寫不清楚的，在問明后，重新注明所寫內(nèi)容，避免財務(wù)人員做帳不明確。

　　5、機械臺班費的報銷，需項目施工人員填寫該機械臺班進出場作業(yè)的起止時間原始記錄表，經(jīng)項目負責人審核后，交預(yù)算人員核算統(tǒng)一的機械臺班費結(jié)算表，憑結(jié)算表及原始記錄單，再由報銷人打領(lǐng)款單，項目負責人簽字后，方能支付。

　　6、材料機械轉(zhuǎn)運費的報銷，由項目施工人員填寫所轉(zhuǎn)運物資的名稱、數(shù)量和金額，經(jīng)項目負責人審核，交預(yù)算人員核算統(tǒng)一的機械臺班費結(jié)算表后，由報銷人打領(lǐng)款單，項目負責人簽字方能支付。

　　7、租賃費的報銷，支付架管、扣件、搭機、升降機等租賃費，必須附有雙方簽定的租賃合同，用于財務(wù)核對租賃費用，如果每次是以預(yù)付款支付，先由租賃單位打借款單，項目負責人簽字審批，進行支付，但項目保管員每月應(yīng)提供所租賃單位所用機械實際租賃費用，提供給項目負責人作預(yù)借款的依據(jù)，直到不用為止，再進行統(tǒng)一結(jié)算。一個月結(jié)算一次，每月結(jié)清，無論那種付款方式，都要附有保管員原始的機械、架管等入庫、出庫的臺帳，根據(jù)臺帳、合同，計算出使用的天數(shù)和金額，每月傳遞一次給財務(wù)，以便進行帳務(wù)核算。

　　8、項目各班組人工費的支付，在合同內(nèi)的.項目，每次按工程進度和甲方撥款情況，進行綜合分配，每次預(yù)借工程款，各班組打借條，注明借款額已完成的工程量、班組名稱、借款姓名，項目負責人簽字方可支付。

　　9、合同外零星工程支付，先由現(xiàn)場施工人員提供原始的施工方量，交負責人審核后，再由預(yù)算人員統(tǒng)計零星工程結(jié)算表，班組憑結(jié)算單打領(lǐng)條，項目負責人簽字，方可支付。

　　10、公司代各生產(chǎn)班組支付的臨時雜工，在原始單據(jù)上一定要注明清楚該雜工費的事項、工時、單價、金額及由哪個班組承擔，并要求班組在原始工單上簽字認可，經(jīng)項目負責人審核簽字后方可支付。

　　11、出納人員對所報銷的款項，發(fā)票聯(lián)要蓋現(xiàn)金付訖章，發(fā)票后的附件單據(jù)，要蓋附件章，如果是填制費用報銷單報帳的，所附單據(jù)要寫明附件張數(shù)。

　　出納管理制度 7

　　一、嚴格遵守國家的法律法規(guī)和公司的規(guī)章制度，執(zhí)行服務(wù)中心/管理處《行政管理守則》各項管理服務(wù)制度和程序。

　　二、協(xié)助服務(wù)中心/管理處主任和財務(wù)主管完成服務(wù)中心/管理處的'各項財務(wù)工作計劃。

　　三、負責服務(wù)中心/管理處發(fā)票、收據(jù)的領(lǐng)用、保管工作。

　　四、負責服務(wù)中心/管理處現(xiàn)金、銀行存款的收支、管理、記帳和結(jié)算等工作。

　　五、根據(jù)服務(wù)中心/管理處收費情況及時打出收費單，委托銀行進行劃帳，負責向未劃帳業(yè)主催繳各類管理費、水費等費用。按規(guī)定向業(yè)主開具收費發(fā)票、收據(jù)。

　　六、按財務(wù)規(guī)定做好現(xiàn)金、銀行、收付款憑證、現(xiàn)金、銀行日記帳，定期核對，做到帳目清晰、手續(xù)完備、臺帳相符、日清月結(jié)、準確無誤。

　　七、負責每日現(xiàn)金收付工作。

　　八、嚴格執(zhí)行用款制度，明確用款權(quán)限，不挪用或私自借支公款。

　　九、做好服務(wù)中心/管理處管理收繳記錄和臺帳。

　　十、熟悉小區(qū)各單元戶數(shù)及其面積，以及各項收費標準和計算方法，做好向小區(qū)業(yè)主的收費解釋工作。

　　十一、協(xié)助會計做好與財政稅務(wù)部門的聯(lián)絡(luò)。

　　十二、協(xié)助財務(wù)主管做好服務(wù)中心/管理處的年度財務(wù)審計工作。

　　十三、每月向服務(wù)中心/管理處主任提供月度員工工資(獎金)發(fā)放情況。

　　十四、每月及時向財務(wù)主管提供財務(wù)報表資料數(shù)據(jù)。

　　十五、及時完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

　　出納管理制度 8

　　為進一步加強社區(qū)居委會的財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效率，特制定本制度。

　　一、總則

　　1、社區(qū)居委會財務(wù)人員必須自覺遵守法律、法規(guī)，嚴格按照規(guī)定處理會計業(yè)務(wù)，實行會計核算、會計監(jiān)督。

　　2、社區(qū)居委會活動經(jīng)費應(yīng)按勤儉節(jié)約的原則進行。日常經(jīng)費開支必須控制在年度撥款指標內(nèi)，不得超支。各項經(jīng)費（包括各項活動經(jīng)費）的使用須按預(yù)算執(zhí)行，不可統(tǒng)籌使用。

　　二、財務(wù)人員設(shè)置及管理

　　1、社區(qū)居委會配備一名財務(wù)報賬員，具體管理財務(wù)收支工作，帳務(wù)由鎮(zhèn)財政集中統(tǒng)一記賬。

　　2、擔任社區(qū)居委會財務(wù)報賬員應(yīng)經(jīng)相關(guān)業(yè)務(wù)部門培訓(xùn)考核。

　　3、社區(qū)居委會財務(wù)報賬員應(yīng)當自覺遵守財經(jīng)紀律，嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，服從社區(qū)居委會的領(lǐng)導(dǎo)和管理，接受上級相關(guān)部門的業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

　　4、社區(qū)居委會財務(wù)報賬員應(yīng)保持相對穩(wěn)定，對因工作需要離任的，必須按規(guī)定辦理正常交接手續(xù)。

　　三、工作職責

　　1、全面負責社區(qū)居委會財務(wù)管理工作。

　　2、嚴格貫徹執(zhí)行國家和上級制定的法律、法規(guī)、規(guī)章和制度。

　　3、加強社區(qū)居委會財務(wù)的監(jiān)督管理，按規(guī)定嚴格審核收支單據(jù)。

　　4、按時記賬、結(jié)賬、報賬，定期核對現(xiàn)金、銀行存款的帳實情況。

　　5、及時整理、保管會計憑證、賬簿、報表等財務(wù)檔案資料。

　　6、負責管理社區(qū)居委會庫存現(xiàn)金和銀行存款等貨幣資金，確保財產(chǎn)不受損。

　　7、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金收付制度，按規(guī)定審核收支單據(jù)，對不真實、不合法憑據(jù)拒絕付款。

　　8、及時記好現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，賬款相符。

　　9、嚴格財經(jīng)紀律，不準挪用公款，不準公款私存，不準白條入賬，公私款分開保管。

　　10、社區(qū)居委會票據(jù)實行定期報結(jié)制度。財務(wù)報賬員將報結(jié)的'原始憑證審核無誤后報結(jié)。報結(jié)憑證必須具備以下基本內(nèi)容：原始憑證名稱、填制日期、接受原始憑證單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容（包括數(shù)量、單價、金額）、填制單位簽章、憑證附件、大小寫一致。

　　四、資金管理

　　1、收入管理

　　社區(qū)居委會財務(wù)實行收支兩條線。所有收入都必須入賬，不得建賬外賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得公款私存，公、私款分類保管；現(xiàn)金收入必須當天存入銀行，不得坐支；收費人員必須及時收取各種應(yīng)收款項，并將收取的現(xiàn)金，銀行支票當天交給財政所入賬。

　　2、支出管理

　　嚴格遵守《銀行賬戶管理辦法》、《支付結(jié)算辦法》。在銀行結(jié)算起點上的支出（單筆1000元以上）應(yīng)通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。每筆經(jīng)費報銷必須符合有關(guān)政策、法規(guī)、財經(jīng)紀律規(guī)定，不得擅自提高或降低報銷標準，須做到經(jīng)濟內(nèi)容合法、合理，有關(guān)單據(jù)清晰、規(guī)范。憑經(jīng)手人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字且經(jīng)審批的合法票據(jù)予以報銷。執(zhí)行《現(xiàn)金管理條例》，加強貨幣資金支出管理。財務(wù)報賬員庫存現(xiàn)金不超過限額2000元。

　　3、債權(quán)債務(wù)管理

　　加強各項應(yīng)收、應(yīng)付款管理，定期清查暫收、暫付、內(nèi)部往來款項。對于暫時無法收回的財物，要簽訂借據(jù)，約定歸還期限，并按時催討入賬。嚴禁以各種形式向外借款、投資、擔保、捐贈，如遇特殊情況需經(jīng)鎮(zhèn)主要領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　五、開支審批

　　社區(qū)居委會主任是財務(wù)管理的責任人，對財務(wù)管理負有全責。

　　1、社區(qū)居委會必須建立健全開支審批制度，嚴格開支審批手續(xù)。所有支出，必須取得真實、合法、有效的原始憑證。

　　2、社區(qū)居委會主任審批財務(wù)開支權(quán)限控制在單筆2000元以內(nèi)；單筆開支超過2000元的報請鎮(zhèn)分管主要領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　六、固定資產(chǎn)管理

　　社區(qū)居委會購置固定資產(chǎn)需填寫《固定資產(chǎn)購置（暨政府采購）申請表》，送黨政辦公室審核，經(jīng)分管主要領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可購置。

　　七、監(jiān)督管理

　　社區(qū)居委會的財務(wù)收支狀況每年由鎮(zhèn)財政審計進行定期檢查和不定期抽查，根據(jù)需要還將委托會計師事務(wù)所對社區(qū)居委會的財務(wù)進行審計。

　　出納管理制度 9

　　一、目的

　　為加強對集團資金的管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為，保障公司資金安全，提高出納工作質(zhì)量，特制定本制度。

　　二、適用范圍

　　黃氏集團全體出納人員。

　　三、出納崗位職責

　　出納崗位分為資金出納和記帳出納兩崗位，職責如下：

　　1、資金出納崗位職責：

　　（1）支付：嚴格按照公司的審批制度，對審批手續(xù)完整的費用報銷單、銀行付款單等單據(jù)進行支付及轉(zhuǎn)帳。

　　（2）收款：銀行帳上收到款項必須及時通知記帳出納，確認款項來源、屬性，非貨款收入需經(jīng)過會計開具收據(jù)，財務(wù)經(jīng)理審核簽批，作為收款記帳依據(jù)。

　　（3）收付款后，加蓋“收訖”、“付訖”戳記。日常周轉(zhuǎn)現(xiàn)金原則上不得超過10000元，如有超出，需繳存銀行。

　　（4）不允許私自坐支收到的現(xiàn)金及支票，當天收到大額現(xiàn)金要及時送交銀行。不得以“白條”抵充現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。

　　（5）應(yīng)當按現(xiàn)金管理規(guī)定，要自我定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，即時報告財務(wù)總監(jiān)處理，或董事長處理。如果發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金有短缺或盈余，應(yīng)查明原因，即時報告財務(wù)總監(jiān)處理，根據(jù)情況分別處理，不得私下取走或補足。如有短缺，要負賠償責任。

　　（6）要保守保險柜密碼的秘密，保管好鑰匙、網(wǎng)銀U盾等，沒有上級領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)，不得轉(zhuǎn)交他人。

　　（7）每天下班前把當天的收、付原始憑證轉(zhuǎn)交記帳出納進行記帳，并與記帳出納核對庫存現(xiàn)金余額。

　　（8）每月1號打印所有銀行的對帳單，交記帳出納核對出納帳余額與銀行余額、現(xiàn)金余額是否相符。如有不符需及時找出原因。

　　2、記帳出納崗位職責：

　　（1）負責審核資金出納交來的所有付款憑證審批手續(xù)是否完成，未完成的反饋給財務(wù)經(jīng)理處理。

　　（2）對完成審批手續(xù)、已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記流水賬，并結(jié)出余額。

　　（3）每天核對現(xiàn)金帳余額是否與資金出納的現(xiàn)金實存余額相符，每周核對銀行存款的賬面余額是否與銀行對賬單相符。要隨時掌握各銀行存款余額情況，每周向財務(wù)總監(jiān)匯報收、支、余情況。

　　4）月末盤點資金出納的實存現(xiàn)金，核對資金出納打印的銀行對帳單，做到賬表、賬物相符。把登記完畢將憑證轉(zhuǎn)會計人員做帳務(wù)處理。月末有關(guān)未達賬項應(yīng)做好“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

　　（5）接受財務(wù)經(jīng)理定期或不定期的對兩出納人員實施抽查、盤點的監(jiān)督。

　　四、現(xiàn)金和銀行存款的管理

　　1、現(xiàn)金管理

　　（1）本公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

　　a.職員工資、津貼、獎金；

　　b.個人勞務(wù)報酬；

　　c.出差人員必須攜帶的`差旅費；

　　d.結(jié)算起點件xxx元以下的零星支出；

　　e.董事長，財務(wù)總監(jiān)批準的其他開支。

　　除上述規(guī)定外，財務(wù)人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當以支票或者網(wǎng)銀支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，董事長，財務(wù)總監(jiān)批準后支付現(xiàn)金。

　　（2）本公司日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為10000元。超額部分應(yīng)存入銀行。

　　（3）財務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報經(jīng)董事長，財務(wù)總監(jiān)批準。

　　（4）一切現(xiàn)金支付必須按審批流程進行操作，在確認手續(xù)齊全、內(nèi)容真實、金額正確、符合財務(wù)制度規(guī)定后方可支付。

　　2、銀行存款管理

　　（1）公帳銀行存款使用范圍：

　　a.支付金額在1000元以上的有正規(guī)發(fā)票的費用；

　　b.支付有正規(guī)發(fā)票的材料采購、加工費用；

　　c.各類有發(fā)票的固定資產(chǎn)采購。

　　d.對公的單位往來款項，或經(jīng)董事長審批的單位往來款。

　　（2）私帳銀行存款使用范圍：

　　a.支付金額在1000元以上的沒有正規(guī)發(fā)票的費用；

　　b.沒有發(fā)票或以不含稅價采購的材料、加工費用支付；

　　c.不含稅價或供應(yīng)方只能提供收據(jù)的低值品、固定資產(chǎn)采購。

　　d.個人借支、經(jīng)董事長批準的單位往來款項等。

　　（3）支付方式：支票支付、網(wǎng)銀支付，承兌匯票支付。

　　五、貨幣資金支付業(yè)務(wù)的辦理程序

　　1、支付申請

　　有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當提前向?qū)徟�人提交貨幣資金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。

　　2、支付審批

　　本公司審批人為董事長、財務(wù)總監(jiān)。1000元以內(nèi)由財務(wù)總監(jiān)審批，1000元及以上付款必須由董事長審批方可支付，對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當拒絕批準。

　　3、支付復(fù)核

　　復(fù)核人應(yīng)當對批準后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)取��?fù)核無誤后，交由資金出納辦理支付手續(xù)。出納人員不得辦理未經(jīng)復(fù)核的支付申請或復(fù)核人不同意的支付申請。

　　4、辦理支付

　　資金出納應(yīng)當根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，并及時把付款單據(jù)轉(zhuǎn)交記帳出納登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。如是小額現(xiàn)金支付可直接從備用金支付，公帳網(wǎng)銀支付需要資金出納提交申請，會計（或記帳出納）負責審核，對于手續(xù)不全的出納，會計應(yīng)拒絕支付。

　　5、審批、審核流程：

　　業(yè)務(wù)經(jīng)辦人（申請）

　　部門負責人（復(fù)核）

　　會計（復(fù)核）

　　審批人（審批）

　　出納（支付）

　　六、付款程序及注意事項

　　1、外購、工程承包款應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗收單附請購單經(jīng)有關(guān)部門審核，報審批人核準后，出納方能付款。

　　2、預(yù)付、暫付款項應(yīng)根據(jù)合同或批準文件，由經(jīng)辦部門填寫請款單，注明合同文件字號，報審批人核準后，出納方能付款。

　　3、一般費用應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關(guān)部門審核，報審批人核準后，出納方能付款。

　　4、出納支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均需審批人批準簽字。特殊情況應(yīng)由支款人設(shè)法通知，得到審批人同意，通知出納后可先付款后補簽。

　　5、所有支出憑證由出納嚴格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問必須先查詢后方能支付。

　　6、支付款項應(yīng)在原始憑證上加蓋領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。

　　七、票據(jù)、有關(guān)印章、網(wǎng)銀U盾的管理

　　1、空白支票由會計保管，出納需要提現(xiàn)或開具時向會計申請領(lǐng)用。

　　2、財務(wù)專用章由資金出納保管，法人印章由財務(wù)總監(jiān)（或記帳出納）保管，所有支票的簽發(fā)必須是按付款申請單的資料填寫完整的單位名稱和支付金額。不得簽發(fā)空頭支票。

　　3、發(fā)票專用章、收款專用章和其它財務(wù)印章由財務(wù)部門（出納）負責保管，出納印鑒由出納人員自行保管。按規(guī)定需要由有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。

　　4、網(wǎng)銀U盾由不同人員進行保管，初核網(wǎng)銀由資金出納保管并在網(wǎng)上發(fā)起對公付款單，復(fù)核或管理員網(wǎng)銀由財務(wù)總監(jiān)（或記帳出納）保管并審批。

　　八、本規(guī)章制度適用于xx投資集團有限公司，自下發(fā)之日起執(zhí)行。

　　出納管理制度 10

　　一、出納崗位職責

　　1、負責銀行支票的領(lǐng)購、保管，負責銀行存款的收付業(yè)務(wù)，并對銀行存款的安全完整負責。

　　2、負責現(xiàn)金收付，每日終了時依據(jù)當天的現(xiàn)金憑單登記“現(xiàn)金日記帳”，并清點庫存現(xiàn)金，并對現(xiàn)金安全完整負責。

　　3、負責“銀行日記賬”、“現(xiàn)金日記帳”的登記，并逐日進行核對。

　　4、每月月底向銀行索取“對帳單”和對銀行存款發(fā)生額及余額，向財務(wù)經(jīng)理上報出納每日現(xiàn)金報表。

　　二、現(xiàn)金和銀行存款的管理

　　1、現(xiàn)金管理：現(xiàn)金管理和現(xiàn)金的記帳要嚴格分工，建立明確完善的'現(xiàn)金項目日常會計處理程序。

　　（1）本公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

　　a.職員工資、津貼、獎金；

　　b.出差人員必須攜帶的差旅費；

　　c.結(jié)算起點以下的其他小額零星支出；

　　d.總經(jīng)理批準的其他開支。

　　除上述規(guī)定外，各經(jīng)營部門的日常工作中，若需要使用現(xiàn)金應(yīng)報計財部經(jīng)理、總經(jīng)理、經(jīng)同意后方可辦理。

　　（2）財務(wù)人員支付現(xiàn)金，應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準。總經(jīng)理外出應(yīng)由出納設(shè)法通知，同意后可先付款后補簽

　　（3）出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金支付，做到日清月結(jié)、帳款相符。

　　2、支票管理

　　（1）支票由出納員保管。

　　（2）支票付款后憑支票存根出納員統(tǒng)一編制憑證，付款憑證按規(guī)定登記銀行帳號。

　　（3）支票付款須先審后付，財務(wù)印鑒由財務(wù)總監(jiān)與出納人員分別掌管。

　　3、操作要求

　　（1）出納人員每月至少核對一次銀行賬戶，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時報告會計處理。

　　（2）出納人員應(yīng)當定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，應(yīng)查明原因，及時報告財務(wù)經(jīng)理處理。

　　（3）會計、審計人員應(yīng)當履行監(jiān)督、審計職能，定期或不定期對出納人員實施抽查、盤點。

　　三、貨幣資金支付業(yè)務(wù)的辦理程序

　　1、支付申請。有關(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當提前向?qū)徟�人提交支票領(lǐng)用單或支票申請單，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。

　　2、支付審批。審批人根據(jù)其職責、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當拒絕批準。

　　3、支付復(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當對批準后的支票領(lǐng)用單或支票申請單進行復(fù)核，復(fù)核支付申請的批準范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)取��?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。

　　4、辦理支付。出納人員應(yīng)當根據(jù)復(fù)核無誤的單據(jù)或支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

　　5、審批、審核及支付流程：業(yè)務(wù)經(jīng)辦人部門負責人（復(fù)核）會計（復(fù)核）財務(wù)經(jīng)理財務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理出納。

　　四、付款程序及注意事項

　　1、外購、工程承包款應(yīng)根據(jù)統(tǒng)一發(fā)票、普通憑證，以及收到貨物、器材的驗收單附請購單經(jīng)有關(guān)部門審核，報審批人核準后，出納方能付款。

　　2、預(yù)付、暫付款項應(yīng)根據(jù)合同或批準文件，由經(jīng)辦部門填寫支票領(lǐng)用單，注明合同文件字號，報審批人核準后，出納方能付款。

　　3、一般費用應(yīng)根據(jù)發(fā)票、收據(jù)或內(nèi)部憑證，經(jīng)有關(guān)部門審核，報審批人核準后，出納方能付款。

　　4、出納支付（包括公私借用）每一筆款項，不論金額大小均需審批人批準簽字。

　　5、所有支出憑證由出納嚴格審核其內(nèi)容與金額是否與實際相符，領(lǐng)款人的簽字（印鑒）是否相符，如有疑問必須先查詢后方能支付。

　　6、支付款項應(yīng)在原始憑證上領(lǐng)款人簽字（印鑒），付訖后加蓋“現(xiàn)金付訖”“銀行付訖”章。

　　五、票據(jù)及有關(guān)印章的管理

　　1、本公司涉及與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)，必須嚴格執(zhí)行票據(jù)管理操作規(guī)范的相關(guān)規(guī)定。

　　2、財務(wù)印鑒實行分設(shè)管理：財務(wù)專用章由財務(wù)總監(jiān)保管；法人代表印鑒由出納人員保管。按規(guī)定需要由有關(guān)負責人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。

　　出納管理制度 11

　　一、認真執(zhí)行國家和上級有關(guān)財政方針政策和財經(jīng)紀律。

　　二、財務(wù)人員要認真學(xué)習和執(zhí)行會計法、貫徹執(zhí)行河南省公路財務(wù)管理辦法。

　　三、正確制定、嚴格執(zhí)行計劃，搞好資金平衡。做到專款專用，不搞無計劃項目開支，合理組織資金供應(yīng)，切實掌握資金動態(tài)，更好地為生產(chǎn)服務(wù)。

　　四、貫徹增產(chǎn)節(jié)約和經(jīng)濟核算制度，合理使用資金，提高資金使用效率，執(zhí)行省公路局頒發(fā)的費用開支標準，不準擴大開支范圍。

　　五、堅持原則，嚴格開支手續(xù)，壓縮非生產(chǎn)性開支，執(zhí)行開支審批一桿筆。

　　六、認真開展“增收節(jié)支”活動，節(jié)約各項經(jīng)費開支，提高經(jīng)濟效益。

　　出納管理制度 12

　　第一章總則

　　第一條為了加強財務(wù)管理工作，建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)工作秩序，提高財務(wù)管理工作水平，根據(jù)《會計法》及國家財務(wù)管理有關(guān)法規(guī)，結(jié)合管理處工作實際制定本辦法。

　　第二章財務(wù)工作要求

　　第二條會計工作的基本任務(wù)：

　　（一）認真貫徹黨和國家的各項方針、政策，嚴格遵守各項規(guī)章制度。在經(jīng)濟活動中，抵制一切違反國家財務(wù)制度和財經(jīng)紀律的行為，確保各類資金不受損失。

　　（二）按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度的規(guī)定，認真做好記賬、算賬、報賬等工作，全面、正確、及時反映資金使用情況。

　　（三）經(jīng)常開展資金使用效果分析，全面、正確、及時分析財務(wù)計劃和預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)及存在問題，及時采取措施，保證各項財務(wù)計劃的順利執(zhí)行。

　　（四）合理支配和使用資金，努力降低成本，促進單位在各環(huán)節(jié)厲行節(jié)約，減少損失浪費。

　　（五）監(jiān)督資金管理和使用情況，加強會計核算工作，對違規(guī)行為及時制止，保證資金的安全完整。

　　（六）財會人員及各級領(lǐng)導(dǎo)要嚴格執(zhí)行《會計法》，嚴格遵守財經(jīng)紀律和各項財務(wù)制度，牢固樹立廉潔自律的思想，努力發(fā)揮單位資金效益，為單位經(jīng)濟發(fā)展理好財、用好財。

　　第三條會計工作的基本要求：

　　（一）按照國家財務(wù)制度的規(guī)定，認真編制財務(wù)計劃（預(yù)算），并嚴格執(zhí)行，遵守各項收入制度、費用開支范圍和開支標準，合理使用資金。

　　（二）按照國家會計制度的規(guī)定記賬、算賬、報賬，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結(jié)、按期報賬。

　　（三）按照銀行制度的規(guī)定，加強現(xiàn)金管理，合理使用資金，做好結(jié)算工作。

　　（四）按照會計核算原則，定期檢查、分析財務(wù)計劃（預(yù)算）的執(zhí)行情況及資金使用效果，挖掘增收節(jié)支潛力，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中的問題，及時向領(lǐng)導(dǎo)提出建議。

　　（五）按照國家會計制度規(guī)定，妥善保管會計憑證、賬簿、報表等會計檔案資料。

　　（六）積極宣傳，并嚴格遵守、維護國家財務(wù)制度和財經(jīng)紀律，制止一切違規(guī)違紀行為。

　　（七）為了保障會計人員能夠更好的履行其職責，會計人員有權(quán)要求本單位有關(guān)科室、人員遵守國家財務(wù)制度和財經(jīng)紀律；有權(quán)參與編制本單位計劃、預(yù)算，制定定額，簽訂經(jīng)濟合同，參與有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營管理；有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位的財務(wù)收支、資金使用情況；有權(quán)要求有關(guān)科室提供資料，如實反映情況；對于違反財經(jīng)法規(guī)、制度、計劃和預(yù)算的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行；對弄虛作假、營私舞弊、欺騙上級等違規(guī)違紀的經(jīng)濟活動，有權(quán)拒絕辦理，并向本單位領(lǐng)導(dǎo)或上級主管部門報告。各級領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員要支持和配合會計人員的工作，確保會計人員履行職責。

　　第四條會計核算的要求：

　　（一）會計核算應(yīng)當根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，依據(jù)取得可靠的憑據(jù)進行核算，形成符合標準的會計信息，體現(xiàn)會計核算的真實性和客觀性。

　　（二）會計核算應(yīng)按照規(guī)定的會計處理方法對所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行核算，體現(xiàn)會計核算的合法性。

　　（三）會計對單位不同時期所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行會計核算時，要在處理方法上保持一致，保證會計指標的口徑一致和相互可比。

　　第五條憑證管理的要求：

　　（一）原始憑證必須具備的要素：

　　1、憑證的名稱；

　　2、填制憑證的日期；

　　3、填制憑證單位的名稱或者填制人的姓名；

　　4、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章；

　　5、接受憑證單位的名稱；

　　6、經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。

　　此外，原始憑證一般還要載明憑證的附件和憑證的編號。

　　（二）原始憑證填制要求：真實可靠，內(nèi)容完整，填制及時，書寫清楚，順序使用。原始憑證填制的附加要求參考《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》。

　　（三）記賬憑證必須具備的要素：

　　1、填制憑證的日期；

　　2、憑證的名稱和編號；

　　3、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的摘要；

　　4、應(yīng)記會計科目方向及金額；

　　5、記賬符號；

　　6、所附原始憑證的張數(shù)；

　　7、填制人員、稽核人員、記賬人員和會計主管人員的簽名或蓋章。

　　（四）記賬憑證填制要求：

　　審核無誤，內(nèi)容完整，分類正確，連續(xù)編號。記賬憑證填制的具體要求參考《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》。

　　（五）會計憑證的書寫：

　　填制會計憑證，字跡必須清晰、工整。阿拉伯數(shù)字應(yīng)當一個一個地寫，不得連筆寫，金額數(shù)字前面應(yīng)當書寫貨幣幣種符合。

　　（六）會計憑證的保管：

　　1、會計憑證的傳遞應(yīng)以安全、及時、準確和完整為主要依據(jù)，不得積壓。

　　2、會計憑證登記完畢后應(yīng)當按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失。

　　3、會計憑證應(yīng)當連同所附的原始憑證或原始憑證匯總表，按照編號順序折疊整齊，按期裝訂成冊并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽處簽字或蓋章。

　　（七）記賬憑證采用通用式記賬憑證進行核算。

　　第六條賬簿管理的要求：

　　（一）會計賬簿的設(shè)置以國家統(tǒng)一會計制度為依據(jù)，從單位的業(yè)務(wù)需要出發(fā)進行會計賬簿設(shè)置。具體設(shè)置要求參考《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》。

　　（二）會計賬簿登記應(yīng)做到：準確完整，注明記賬符號，書寫留空，正常記賬使用藍黑墨水，特殊記賬使用紅墨水，順序連續(xù)登記，結(jié)出余額，過次承前。

　　（三）總賬登記可以直接根據(jù)各種記賬憑證匯總表或科目匯總表進行登記。

　　（四）日記賬的登記根據(jù)辦理完畢的收付款憑證，隨時按順序逐筆登記，最少每天登記一次，并做到日清月結(jié)。

　　（五）填制會計憑證或登記賬簿發(fā)生的錯誤，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)應(yīng)立即更正。常用更正錯誤的主要方法有劃線更正法和紅字更正法兩種。

　　（六）定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。對賬工作每年至少進行一次。

　　（七）結(jié)賬就是在把一定時期內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上，計算并記錄本期發(fā)生額和期末余額。結(jié)賬的程序及方法是：

　　1、結(jié)賬前必須將本期內(nèi)發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬。

　　2、結(jié)賬時應(yīng)當結(jié)出每個賬戶期末余額。

　　3、年度終了，要把各賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會計年度，并在摘要欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一會計年度新建有關(guān)會計賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。

　　第七條其他：

　　（一）會計年度自公歷一月一日起十二月三十一日止。

　　（二）會計核算以人民幣為記賬本位幣。

　　（三）根據(jù)單位性質(zhì)和上級主管部門要求，使用國家統(tǒng)一會計制度中所規(guī)定的會計科目。

　　（四）會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的內(nèi)容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，不得偽造、變造會計憑證和會計賬簿，不得設(shè)置賬外賬，不得報送虛假會計報表。

　　（五）會計記錄的文字應(yīng)當使用中文。

　　（六）會計報表根據(jù)單位性質(zhì)和上級主管部門的具體要求，采用統(tǒng)一的報表格式。

　　第八條會計人員的職業(yè)道德：

　　（一）愛崗敬業(yè)。會計人員應(yīng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷提高會計知識和業(yè)務(wù)技術(shù)。

　　（二）熟悉法規(guī)。會計人員應(yīng)當熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，做到處理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)時依法把關(guān)守口，并結(jié)合會計工作進行廣泛宣傳。

　　（三）依法辦事。會計人員應(yīng)當按照會計法律、法規(guī)、規(guī)章制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證會計信息合法、真實、準確、及時、完整，敢于抵制歪風邪氣。

　　（四）客觀公正。會計人員在辦理會計事務(wù)中，應(yīng)當實事求是。

　　（五）搞好服務(wù)。會計人員應(yīng)當熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營特點和業(yè)務(wù)管理情況，努力為單位生產(chǎn)和經(jīng)營服好務(wù)。

　　（六）保守秘密。會計人員應(yīng)當保守本單位的會計秘密，除法律規(guī)定和單位負責人同意外，任何時候、任何情況下不得信口吐露，不得私自向外界提供或者泄露本單位的會計信息。

　　第三章財務(wù)管理

　　第九條計劃管理

　　（一）管理處各項財務(wù)支出應(yīng)遵循“量入為出、量力而行、收支平衡、確保重點”的原則。年初根據(jù)上級安排和本單位實際情況由計劃財務(wù)科編制年度財務(wù)收支計劃，經(jīng)處務(wù)會議研究通過后執(zhí)行。

　　（二）各項費用支出實行計劃管理，各單位（科室）必須嚴格執(zhí)行管理處審定的年度財務(wù)收支計劃和經(jīng)費包干計劃，嚴禁超計劃支出。

　　（三）各項業(yè)務(wù)支出計劃由科室提出，經(jīng)管理處處務(wù)會議研究通過。

　　（四）各項支出堅持集體決策。計劃財務(wù)科按支出計劃嚴格控制各項開支。無計劃、超計劃及其他特殊開支須經(jīng)處長審批。站（隊、所）、公司開支經(jīng)負責人審核后報賬。

　　（五）基層單位應(yīng)制定年度經(jīng)費支出計劃，經(jīng)會議討論通過后執(zhí)行，計劃財務(wù)科按各單位開支計劃按月核撥經(jīng)費，不得超支超報。

　　（六）各單位購買超過500元的設(shè)備及低值易耗品必須報送購置計劃，經(jīng)處務(wù)會議通過后執(zhí)行。

　　第十條現(xiàn)金管理

　　（一）各單位的現(xiàn)金收付要嚴格執(zhí)行《現(xiàn)金管理條例》的有關(guān)規(guī)定，接受開戶銀行的監(jiān)督。

　　（二）各單位的庫存現(xiàn)金除保留銀行核定的限額數(shù)外，收入全部存入銀行，不得超限額保存現(xiàn)金，不準坐支。現(xiàn)金支付，除了各類表彰獎勵、現(xiàn)金支票結(jié)算起點以下的零星開支、因采購地點不確定、交通不便、搶險以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金外，其他一切采購、勞務(wù)供應(yīng)等不得直接用現(xiàn)金支付。

　　（三）出納員收入現(xiàn)金，必須出具收款收據(jù)。支出現(xiàn)金，必須憑審核無誤的合法原始單據(jù)；收付現(xiàn)金后，在原始單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記，并在當日入賬，不準以借據(jù)抵現(xiàn)金不入賬。

　　（四）各單位須建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收付，賬目要日清月結(jié)，做到賬款相符，不準用不符合財務(wù)制度的`憑證頂替庫存現(xiàn)金，不準謊報用途套取現(xiàn)金。

　　（五）收付現(xiàn)金的各種原始憑證，交會計人員整理，填制記賬憑證。

　　（六）各單位庫存現(xiàn)金如有長款或短款，要及時查明原因，按照財務(wù)相關(guān)規(guī)定處理。

　　（七）各單位提取或交存大額現(xiàn)金時，需由兩人以上陪同辦理，必要時派專車接送，以保證現(xiàn)金的安全完整。

　　（八）不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金，不準將單位公款私存、私設(shè)小金庫，不準將單位銀行賬戶外借他人、外單位或進行違規(guī)、違法活動。

　　第十一條往來款項管理

　　（一）往來賬款的核算及管理：包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款等。

　　（二）往來賬應(yīng)以每一往來單位或個人設(shè)置二級科目進行明細核算，正確使用會計科目，做到往來單位明確、記賬清楚、余額準確、賬表相符。

　　（三）建立往來款項責任制，實行催收制，經(jīng)辦人為第一責任人，每月終了列出分戶清單并進行核對，督促相關(guān)科室（單位）及責任人催收或及時報賬清算，防止產(chǎn)生壞賬。

　　（四）對于確實無法收回的應(yīng)收款項，應(yīng)查明原因，追究責任。

　　（五）經(jīng)批準后的壞賬，計劃財務(wù)科要建立備查登記簿，并以戶設(shè)置檔案，將經(jīng)濟合同或、民事訴訟和有關(guān)法律公證文件、催款處理往來書信、發(fā)生業(yè)務(wù)的單據(jù)和會計結(jié)算憑據(jù)、往來明細賬頁復(fù)印件以及壞賬申報批準書等各項資料歸檔保管。

　　（六）暫付款項須一事一付，一事一清，要按時清理結(jié)算，不能長期掛賬。

　　（七）職工個人因公出差、購買辦公用品或材料等進行公務(wù)活動時，不予借款，使用公務(wù)卡進行結(jié)算，任何人不準挪用和私自借用公款。

　　（八）往來款項年終前應(yīng)清理完畢，編入本年決算；年終不能及時清理的，應(yīng)分析未能清理的情況和原因，并編制情況說明書。

　　第十二條票據(jù)管理

　　（一）管理處票據(jù)包括：銀行票據(jù)、行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)、水費發(fā)票、收據(jù)。

　　（二）票據(jù)使用范圍

　　1、銀行票據(jù)主要為支票和電匯憑證，主要用于銀行結(jié)算資金。

　　2、行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)主要用于單位暫收、代收和單位內(nèi)部資金往來結(jié)算。

　　3、寧夏回族自治區(qū)地方稅務(wù)局通用機打發(fā)票用于向灌區(qū)用水戶收取水費。

　　4、普通收款收據(jù)主要用于單位內(nèi)部轉(zhuǎn)賬、非經(jīng)營性收費使用。

　　5、從事經(jīng)營活動收取款項必須按規(guī)定使用稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的統(tǒng)一發(fā)票，購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項，應(yīng)當向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。

　　（三）票據(jù)使用管理

　　1、計劃財務(wù)科設(shè)專人負責票據(jù)的領(lǐng)購、核發(fā)、使用、登記、保管、核銷等事項，設(shè)置專門的票據(jù)管理臺賬，按票據(jù)種類和使用單位如實記載領(lǐng)購、發(fā)出、使用、結(jié)存及核銷等具體工作。

　　2、票據(jù)使用單位必須設(shè)專人負責管理票據(jù)，應(yīng)加強保管，防止丟失。

　　3、各類票據(jù)在啟用前仔細檢查是否有缺頁、漏頁或重號，發(fā)現(xiàn)上述情況，應(yīng)及時向領(lǐng)購部門報告。在使用中如有填錯的票據(jù)，必須全份完整保存?zhèn)洳椤Ｆ睋?jù)丟失應(yīng)及時在縣級以上新聞媒體上聲明作廢，并向相關(guān)部門報告?zhèn)浒浮?/p>

　　4、必須按票據(jù)規(guī)定的使用范圍、內(nèi)容和要求認真、仔細、完整填開票據(jù)。各類票據(jù)不得互相串用。票據(jù)填開人員與印章保管人員應(yīng)分設(shè)。

　　5、各類票據(jù)必須按規(guī)定核銷，如不按規(guī)定核銷，由使用單位票據(jù)管理人員承擔責任。

　　6、對私自買賣、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開、偷盜、偽造、自行銷毀票據(jù)，不按規(guī)定開具票據(jù)，根據(jù)情節(jié)輕重，對直接責任者除給予處罰外，由相關(guān)部門按有關(guān)規(guī)定處理。

　　7、使用后的票據(jù)存根應(yīng)按會計檔案管理規(guī)定妥善保管。

　　8、各類票據(jù)使用、銷毀，都必須遵守銀行、財政、稅務(wù)部門頒布的票據(jù)管理辦法和規(guī)定，接受銀行、財政、稅務(wù)、審計、監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查。

　　9、銀行票據(jù)管理應(yīng)嚴格遵守銀行關(guān)于票據(jù)管理的相關(guān)制度。銀行預(yù)留印鑒要分管；嚴禁簽發(fā)空白支票、空頭支票和遠期支票；不得換本或跳號簽發(fā)；不準將支票借給任何單位或個人辦理結(jié)算；對作廢支票，必須加蓋作廢戳記，并與存根一起保存、歸檔；稽核人員要定期檢查支票購入使用及結(jié)存情況。

　　10、行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)應(yīng)嚴格遵守《寧夏回族自治區(qū)行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理實施辦法》，不得超范圍使用資金往來結(jié)算票據(jù)。

　　11、水費發(fā)票嚴格遵守《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》和國家稅務(wù)總局《網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理辦法》。開票收費時應(yīng)加蓋管理處發(fā)票專用章。

　　12、普通收款收據(jù)不得對外使用，不得作為報銷憑證。

　　第十三條水費收繳管理

　　（一）嚴格按照自治區(qū)物價局和水利廳批準的項目、范圍和標準向用戶收取水費，不得擅自擴大收費范圍或提高收費標準。

　　（二）收取水費必須堅持“收款開票、憑票供水”的原則，同時開具蓋有管理處發(fā)票專用章的“寧夏回族自治區(qū)地方稅務(wù)局通用機打發(fā)票”，嚴禁未收款開票或收款后不開票的做法。水費發(fā)票只能用于收取水費，不得用于收取其他款項。

　　（三）管理處開設(shè)水費收繳集中賬戶，用水戶繳納水費須繳入水費集中戶，單位不準以現(xiàn)金形式收取水費。

　　（四）用水戶憑銀行繳款憑據(jù)到供水單位開具供水發(fā)票。

　　（五）水費票據(jù)報賬時須由主管業(yè)務(wù)負責人簽字。

　　（六）用水戶到泵站、渠道拉水或其他各類用途的供水，都要健全水費手續(xù)和管理制度，所收水費全部繳入水費集中戶，嚴禁留作其他收入。

　　（七）收取的水費按規(guī)定上繳財政專戶，不準截留或挪作他用。

　　（八）收取水費的單位應(yīng)定期公布收費情況，接受群眾監(jiān)督。

　　第四章附則

　　第十四條本辦法未盡事項按國家相關(guān)財務(wù)法規(guī)制度執(zhí)行。

　　第十五條本辦法由計劃財務(wù)科負責解釋。

　　第十六條本辦法自印發(fā)之日起施行，原《紅寺堡揚水管理處財務(wù)物資管理制度》同時廢止。

　　出納管理制度 14

　　一、財務(wù)室全體人員應(yīng)認真學(xué)習《會計法》，明確會計職責，嚴格執(zhí)行有關(guān)財務(wù)制度，提高警惕，杜絕一切意外事故的發(fā)生。

　　二、財務(wù)室必須安裝“三鐵二器”(即鐵門、鐵窗、鐵保險柜和報警器，滅火器)等安全防范設(shè)施；并妥善管理，保持完好使用狀態(tài)。

　　三、鐵門鐵窗必須牢固可靠；保險柜必須使用雙保險鎖或密碼鎖，存放點必須安全合適；

　　四、財務(wù)室報警器必須與值班室相聯(lián)，并有人值班守機，做到人防和技防結(jié)合；有條件的`可以和110報警相聯(lián)。

　　五、工作人員能正確使用滅火設(shè)備，特別是下班離室前一定要關(guān)鎖好保險箱和防盜門窗。自覺布下防盜警報器，以防萬一

　　六、重點區(qū)域安裝監(jiān)控裝置；

　　七、報警監(jiān)控裝置在門口明顯位置明示

　　八、建議飼養(yǎng)警用犬2條作為夜間布控

　　九、財務(wù)室?guī)齑孢^夜現(xiàn)金一般不得超過規(guī)定限額800元。

　　十、盡量使用支票和網(wǎng)上銀行進行收付

　　十一、工資獎金的發(fā)放一律使用銀行卡，超過限額的報銷一律用網(wǎng)銀打入銀行卡

　　十二、財務(wù)室提取或送存現(xiàn)金須固定專人，萬元以上需有專車接送。臨時性大量現(xiàn)金存放過夜，需向領(lǐng)導(dǎo)匯報派專人值班守護。

　　十三、公司領(lǐng)導(dǎo)如同意財務(wù)室存放大額現(xiàn)金過夜，必須落實安全保衛(wèi)措施，設(shè)施防、技防應(yīng)符合有關(guān)安全防范要求，還必須安排專門值班守護人員

　　十四、公司與財務(wù)人員及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽訂財務(wù)室安全承包責任書，落實責任

　　十五、財會人員必須提高警惕，經(jīng)常檢查，發(fā)現(xiàn)隱患及時匯報處理。

　　出納管理制度 15

　　一、貫徹執(zhí)行《會計法》、《工會法》及財政部的各項財務(wù)政策、法規(guī)和制度。

　　二、建立健全工會財務(wù)規(guī)章制度、會計核算制度和財務(wù)管理制度。

　　三、根據(jù)各項財務(wù)制度的規(guī)定，嚴格審核各類原始憑證，經(jīng)審核無誤后，填制記帳憑證。記帳憑證的填制要完整、數(shù)字準確、情況真實、帳目清楚，內(nèi)容摘要文字要求簡潔、清楚。

　　四、嚴格遵守財經(jīng)紀律，保證憑證、帳薄報表、核算資料的真實性及所有資料準確性，堅持各項資金、財產(chǎn)增減變動及財務(wù)收支的合法性。

　　五、做好全年的.預(yù)算、決算報表，進行會計分析和事業(yè)收支效益，促進管理和增收節(jié)支。

　　六、全面、準確、完整、真實的反映各方面的會計資料，及時地為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準確可靠的會計信息。

　　七、積極搞好工會的各項工作，完成工會領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

　　出納管理制度 16

　　一、總則

　　1、 公司財務(wù)實行“安排”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的安排內(nèi)的支付，由相關(guān)各部門總監(jiān)的書面授權(quán)，財務(wù)負責人監(jiān)核即可辦理;屬安排外的，必需有公司總經(jīng)理的書面授權(quán)。

　　2、 嚴格執(zhí)行《會計法》和相關(guān)的財務(wù)會計制度，接受財政、稅務(wù)、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、剛好、精確、完整。

　　二 、財務(wù)工作崗位職責

　　（一）財務(wù)總監(jiān)職責

　　1、 對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。

　　2、 貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司詳細狀況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行狀況進行檢查和考核。

　　3、 進行成本費用預(yù)料、安排、限制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。

　　4、 其他相關(guān)工作。

　　（二）財務(wù)主管職責

　　1、 負責管理公司的日常財務(wù)工作。

　　2、 負責對本部門內(nèi)部的機構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和看法。

　　3、 負責對本部門財務(wù)人員的管理、教化、培訓(xùn)和考核。

　　4、 負責公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。

　　5、 嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務(wù)管理。

　　6、 參加公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)料、安排、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

　　7、 組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支安排、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;幫助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進行限制、分析及考核。

　　10、 負責監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。

　　11、 參加價格及工資、獎金、福利政策的制定。

　　12、 完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　（三）會計職責

　　1、 根據(jù)國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字精確、賬目清晰、處理剛好;

　　2、 發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的.監(jiān)督，業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總，業(yè)務(wù)合同執(zhí)行狀況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報;

　　3、 會計業(yè)務(wù)的核算，財務(wù)制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作;

　　4、 完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

　　出納管理制度 17

　　1、財務(wù)會計行政上歸屬酒樓總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)。

　　2、嚴格按《財務(wù)管理制度》和《會計制度》要求組織和實施日常會計核算和財務(wù)管理，主動參加酒樓經(jīng)營管理工作。

　　3、根據(jù)國家稅法規(guī)定按期報稅，誠信納稅，協(xié)調(diào)好企稅關(guān)系。

　　4、加強酒樓財物管理，定期和不定期組織對本店的實物及貨幣資金進行盤點清查，保證賬實相符。

　　5、堅持原則，嚴格按規(guī)定開支酒樓費用，仔細審核原始單據(jù)，把好費用報銷關(guān)，有權(quán)對不真實、不合法的票據(jù)不予報銷；對于員工辭職或調(diào)動，須見員工離職表中庫管員的簽字。

　　6、加強成本管理，嚴格限制選購 成本和生產(chǎn)加工成本，有權(quán)對高于定價或不符合規(guī)定的物資拒付貨款。

　　7、按規(guī)定仔細編制和剛好向股東各方報送會計報表，并進行財務(wù)分析，做到數(shù)據(jù)真實、計算精確、內(nèi)容完整、賬表相符、說明清晰、分析得當、口徑一樣。

　　8、按規(guī)定整理、裝訂、妥當保管會計資料，負責對財會資料和文件進行歸檔管理，不得外借和泄露公司商業(yè)隱私.

　　9、有權(quán)對酒樓全部人員違反財經(jīng)制度的.行為進行制止；有權(quán)對給酒樓造成損失人員應(yīng)擔當?shù)慕?jīng)濟責任提出處理看法。

　　10、每月至少幫助總經(jīng)理召開一次經(jīng)營狀況分析會，有義務(wù)向總經(jīng)理供應(yīng)相關(guān)資料和數(shù)據(jù)，但財務(wù)資料不能提出財務(wù)室。

　　11、妥當保管和按規(guī)定運用酒樓財務(wù)專用章。

　　12、接受股東及總經(jīng)理的業(yè)務(wù)質(zhì)詢、調(diào)查、審計、考評等。

　　出納管理制度 18

　　一、辦事處所有行政支出一律執(zhí)行財務(wù)“一支筆”制度，同時必須有經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)和主任全部簽字后才能到財務(wù)報銷。

　　二、嚴格執(zhí)行有關(guān)經(jīng)費支出管理制度規(guī)定的開支范圍及開支標準，保證人員工資和單位正常運轉(zhuǎn)必需的開支。

　　三、正常的'費用報銷必須有正規(guī)的機打發(fā)票，字跡清晰，金額用文字和數(shù)字表示，印章齊全，不能涂改。自開具發(fā)票之日起兩個月內(nèi)報銷，不報銷年貨發(fā)票。對確實拿不到正規(guī)發(fā)票的個人，應(yīng)根據(jù)支出用途填寫費用報銷單，由單位負責人、經(jīng)辦人、見證人簽字，金額不得超過500元。

　　四、各科室因業(yè)務(wù)和上級部門檢查需接待的，需事先請示領(lǐng)導(dǎo)同意，發(fā)票必須寫明招待事由，報銷發(fā)票必須有三人以上簽字，三天內(nèi)到財務(wù)報銷，逾期不予辦理。

　　五、本單位工作人員因公及辦公需要借款時，應(yīng)如實填寫借款單，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、主任簽字確認后，提前向財務(wù)部門提出。借款人必須在公務(wù)完成后7個工作日內(nèi)(特殊情況除外)到財務(wù)室辦理報銷手續(xù)，否則前一款不予結(jié)算，后一款不予辦理貸款手續(xù)。按規(guī)定從工資中一次性或分次扣除貸款。

　　六、上級財政部門辦理政府采購項目，應(yīng)按規(guī)定辦理政府采購，否則，財政部門不予報銷。

　　七、財務(wù)報銷時間：每星期二、四兩天。報銷超過3000元以上的提前一天通知財務(wù)部門。借款500元以上的，寫明用途，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意，由主任簽字后，到財務(wù)預(yù)借。

　　八、項目貸款必須有項目預(yù)算，由部門負責人簽字，才能借款，預(yù)算要交財務(wù)一份，否則財務(wù)不予辦理貸款。

　　九、對外支付金額在2000元以上的，盡可能采用轉(zhuǎn)賬支票方式支付，確保現(xiàn)金流量支出減少。

　　十、為了更好地建立和完善會計管理檔案，各部門在報銷前應(yīng)復(fù)印發(fā)票和單據(jù)。否則，對裝訂好的法案的查閱和復(fù)印必須經(jīng)局長和主任批準后才能復(fù)印。

　　出納管理制度 19

　　1、按照“錢賬分管”的原則，學(xué)校的現(xiàn)金收付保管由出納人員負責，保險箱鑰匙和密碼由出納人員負責保管和使用。

　　2、空白支票必須由出納人員負責登記，保管、領(lǐng)用、繳銷。

　　3、空白支票和印鑒章應(yīng)分別保管。

　　4、會計主管或會計人員應(yīng)定期或不定期對出納人員所負責的現(xiàn)金收付保管工作進行核對檢查，保證現(xiàn)金的安全。

　　5、出納人員不得兼管稽核、會計檔案、財產(chǎn)保管和收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目登記工作。

　　6、除按規(guī)定提取、轉(zhuǎn)賬的各項費用，其他開支的一切費用，必須由有關(guān)部門批準、領(lǐng)導(dǎo)簽字，方可報銷入賬。

　　7、建立支票領(lǐng)用簿，月末應(yīng)及時核對銀行存款，做到銀行日記賬與銀行對賬單相符，如有不符應(yīng)及時查明原因填制銀行存款調(diào)節(jié)表。

　　8、建立支票使用、入賬及作廢的統(tǒng)計制度，會計應(yīng)根據(jù)入賬的支票逐張詳細記錄，如發(fā)現(xiàn)支票號碼不連續(xù)應(yīng)及時查明原因，作廢的支票一定要附在記賬憑證后面，并登記支票使用入賬及作廢的.統(tǒng)計表備查。

　　9、總務(wù)負責人負責票據(jù)保管工作，每次購回票據(jù)均應(yīng)按本編號，并在收據(jù)登記本上登載，出納負責票據(jù)的領(lǐng)用工作，會計應(yīng)根據(jù)發(fā)票記賬聯(lián)對應(yīng)發(fā)票存根聯(lián)逐張銷號，并留下銷號的痕跡，已使用的票據(jù)存根聯(lián)經(jīng)財政局檢驗后由學(xué)校總務(wù)處統(tǒng)一保管（五年）。

　　10、學(xué)校購入、調(diào)撥、報廢固定資產(chǎn)，由財產(chǎn)管理員負責登記財產(chǎn)的固定資產(chǎn)總賬及明細賬，同時開出三聯(lián)單交會計人員入賬，財產(chǎn)管理員和會計應(yīng)經(jīng)常核對固定資產(chǎn)賬目，做到賬賬相符、賬物相符。

　　出納管理制度 20

　　1、負責公司財務(wù)管理工作。編制公司各項財務(wù)收支安排；審核各項資金運用和費用開支；清理催收應(yīng)收款項；辦理日常現(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。

　　2、負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)，根據(jù)會計制度，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；根據(jù)會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細帳、分類帳、協(xié)助帳，剛好記帳、結(jié)帳、對帳，做到日清月結(jié)，帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符；管理好會計檔案。

　　3、負責公司成本核算和成本管理。設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，限制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，剛好、正確地為成本預(yù)料、限制、分析供應(yīng)資料；按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項，協(xié)作工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完善各項成本協(xié)助帳的`設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。

　　4、建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，推斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策供應(yīng)依據(jù)。

　　5、協(xié)作公司內(nèi)部審計。依據(jù)上述工作范圍和職責，為加強財務(wù)管理，特制定本制度。

　　出納管理制度 21

　　一、嚴格遵守國家的法律法規(guī)和公司的'規(guī)章制度,執(zhí)行服務(wù)中心/管理處《行政管理守則》各項管理服務(wù)制度和程序。

　　二、協(xié)助服務(wù)中心/管理處主任和財務(wù)主管完成服務(wù)中心/管理處的各項財務(wù)工作計劃。

　　三、負責服務(wù)中心/管理處發(fā)票、收據(jù)的領(lǐng)用、保管工作。

　　四、負責服務(wù)中心/管理處現(xiàn)金、銀行存款的收支、管理、記帳和結(jié)算等工作。

　　五、根據(jù)服務(wù)中心/管理處收費情況及時打出收費單,委托銀行進行劃帳,負責向未劃帳業(yè)主催繳各類管理費、水費等費用。按規(guī)定向業(yè)主開具收費發(fā)票、收據(jù)。

　　六、按財務(wù)規(guī)定做好現(xiàn)金、銀行、收付款憑證、現(xiàn)金、銀行日記帳,定期核對,做到帳目清晰、手續(xù)完備、臺帳相符、日清月結(jié)、準確無誤。

　　七、負責每日現(xiàn)金收付工作。

　　八、嚴格執(zhí)行用款制度,明確用款權(quán)限,不挪用或私自借支公款。

　　九、做好服務(wù)中心/管理處管理收繳記錄和臺帳。

　　十、熟悉小區(qū)各單元戶數(shù)及其面積,以及各項收費標準和計算方法,做好向小區(qū)業(yè)主的收費解釋工作。

　　十一、協(xié)助會計做好與財政稅務(wù)部門的聯(lián)絡(luò)。

　　十二、協(xié)助財務(wù)主管做好服務(wù)中心/管理處的年度財務(wù)審計工作。

　　十三、每月向服務(wù)中心/管理處主任提供月度員工工資(獎金)發(fā)放情況。

　　十四、每月及時向財務(wù)主管提供財務(wù)報表資料數(shù)據(jù)。

　　十五、及時完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他任務(wù)。

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