公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告格式

　　在學(xué)習(xí)、工作生活中，越來(lái)越多人會(huì)去使用報(bào)告，多數(shù)報(bào)告都是在事情做完或發(fā)生后撰寫(xiě)的。那么報(bào)告應(yīng)該怎么寫(xiě)才合適呢？下面是小編收集整理的公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告格式，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。

　　一、封面

　　xxx公司機(jī)密內(nèi)部審計(jì)報(bào)告

　　報(bào)告名稱(chēng)：關(guān)于abc的審計(jì)報(bào)告

　　報(bào)告編號(hào)：abc集團(tuán)內(nèi)審字[20xx]第0xx號(hào)出具

　　報(bào)告時(shí)間：20xx年xx月xx日

　　報(bào)告抄送：董事長(zhǎng)、各副總裁、董事長(zhǎng)助理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、xx部門(mén)

　　二、報(bào)告正文

　　關(guān)于abc分公司的審計(jì)報(bào)告

　　abc集團(tuán)內(nèi)審字[xx]第0xx號(hào)

　　我們于20xx年xx月xx日至xx月xx日對(duì)abc分公司進(jìn)行了審計(jì)。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全完整是分公司財(cái)務(wù)及xx管理部門(mén)的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)。

　　我們按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》有關(guān)規(guī)定計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作，通過(guò)審計(jì)目的在于掌握分公司經(jīng)營(yíng)情況、內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況，以便進(jìn)行分析，從中評(píng)價(jià)出經(jīng)營(yíng)中存在的差距及揭示主要問(wèn)題，針對(duì)重大缺陷提出審計(jì)意見(jiàn)。本審計(jì)報(bào)告中提出的問(wèn)題及審計(jì)意見(jiàn)，請(qǐng)各分公司及公司相關(guān)部門(mén)在此基礎(chǔ)上認(rèn)真進(jìn)行自查、完善、整改，后續(xù)審計(jì)中再發(fā)現(xiàn)此類(lèi)問(wèn)題按abc規(guī)定及本次審計(jì)意見(jiàn)進(jìn)行處罰。

　　abc分公司的基本情況……

　　審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及審計(jì)意見(jiàn)

　　一、abc分公司資金管理不規(guī)范

　　1.職工借款隨意性，借款金額大期限長(zhǎng)，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結(jié)又填新賬，截至審計(jì)日借款金額情況……。借款超三月的有……借款超一年的有……

　　2.xx金存在不能及時(shí)上繳公司賬戶(hù)的現(xiàn)象，如abc分公司xx年xx月xx日的xx金abcx元，截至xx年xx月xx日尚未上繳，時(shí)間長(zhǎng)達(dá)近xx個(gè)月。

　　審計(jì)意見(jiàn)：嚴(yán)格財(cái)務(wù)控制制度，對(duì)不執(zhí)行財(cái)務(wù)規(guī)定的分公司經(jīng)理、會(huì)計(jì)各承擔(dān)違規(guī)金額25%的處罰。

　　二、存貨管理、庫(kù)齡、結(jié)構(gòu)存在不足

　　1、業(yè)務(wù)員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長(zhǎng)令人費(fèi)解。截至審計(jì)日借出存貨xx件，折算成金額xx元，為庫(kù)存金額的xx%。

　　時(shí)間超三月的有xx件，折算金額xx元，其中超一年的有xx件套，折算金額xx元。而且有些業(yè)務(wù)員已離職，如xx借貨xx件折算金額為xx元，已于去年辭職。

　　審計(jì)意見(jiàn)：現(xiàn)有不超一月無(wú)損的借貨加強(qiáng)催收力度盡快收回;超一月及損壞的借貨落實(shí)責(zé)任人按售價(jià)的7折收回現(xiàn)金，沒(méi)有責(zé)任人的分公司經(jīng)理(或原經(jīng)理)、會(huì)計(jì)、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過(guò)本次清理以后，以后借貨理由要充分，分公司經(jīng)理要審批，分公司會(huì)計(jì)隨時(shí)監(jiān)督，不準(zhǔn)出現(xiàn)一個(gè)月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經(jīng)理會(huì)計(jì)保管人員分別按零售價(jià)承擔(dān)3：3：4的責(zé)任。

　　2、存貨盤(pán)點(diǎn)賬實(shí)不符嚴(yán)重

　　存貨盤(pán)點(diǎn)的目的在于查找錯(cuò)誤指出問(wèn)題，以便管理控制的改進(jìn)與提高。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計(jì)差錯(cuò)的定義為：只要同種類(lèi)成品，實(shí)盤(pán)與賬面不符即為賬實(shí)不符，核對(duì)中并不進(jìn)行合并調(diào)整。具體的財(cái)務(wù)操作必須根據(jù)本次審計(jì)盤(pán)點(diǎn)情況另行仔細(xì)盤(pán)點(diǎn)，該合并的合并，該調(diào)整的進(jìn)行調(diào)整。

　　(1)盤(pán)點(diǎn)對(duì)賬具體情況

　　按總數(shù)種類(lèi)差錯(cuò)相抵后計(jì)算的差錯(cuò)率為xx%。

　　(2)我們通過(guò)調(diào)查了解、分析具體原因如下……

　　3、按庫(kù)齡分析

　　根據(jù)最后一次進(jìn)貨測(cè)算，超3個(gè)月的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx%;超6個(gè)月的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx%;超1年的庫(kù)存，占全部庫(kù)存的xx%。超齡庫(kù)存不但每年耗費(fèi)較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。

　　庫(kù)齡種類(lèi)明細(xì)：

　　4、按存貨結(jié)構(gòu)周轉(zhuǎn)情況分析，全部xx存貨去年同期銷(xiāo)售xx件，今年上半年的銷(xiāo)量為xx件，abc分公司庫(kù)存xx件，測(cè)算需xx個(gè)月銷(xiāo)完。

　　在以上盤(pán)點(diǎn)的基礎(chǔ)上，對(duì)現(xiàn)有庫(kù)存進(jìn)行庫(kù)齡的統(tǒng)一排查，在查清庫(kù)齡的基礎(chǔ)上，完善財(cái)務(wù)軟件或xx系統(tǒng)對(duì)存貨的實(shí)時(shí)監(jiān)控，為公司庫(kù)存管理、經(jīng)營(yíng)決策提供信息。同時(shí)為盤(pán)活庫(kù)存，加強(qiáng)資金流轉(zhuǎn)，節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用，緩解公司資金緊張的壓力，請(qǐng)公司決策層針對(duì)公司庫(kù)存目前的庫(kù)齡、銷(xiāo)售前景預(yù)測(cè)情況，在消化調(diào)整庫(kù)存結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上，制定有效的清倉(cāng)利庫(kù)管理制度，并作為一個(gè)長(zhǎng)期的策略貫徹下去。

　　三、費(fèi)用合理性的難以界定

　　費(fèi)用單據(jù)報(bào)銷(xiāo)不規(guī)范，如招待費(fèi)有的未注明為何事招待何人;有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計(jì)無(wú)法界定是否合理合法。

　　四、低值易耗品管理存在差距

　　abc分公司，低值易耗品臺(tái)賬記錄無(wú)規(guī)格型號(hào)、無(wú)產(chǎn)地、無(wú)購(gòu)入日期或調(diào)入日期等，不詳細(xì)、不及時(shí)、不全面、不規(guī)范;分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時(shí)修理，如有兩張辦公桌抽屜、門(mén)子損壞無(wú)修理，一臺(tái)轉(zhuǎn)椅損壞放在四樓迎門(mén)處。

　　五、銷(xiāo)售審計(jì)情況分析

　　1、x-x月銷(xiāo)售額構(gòu)成分析

　　xx年x-x月份abc分公司xx銷(xiāo)售金額同比增長(zhǎng)xx%。從構(gòu)成情況看……

　　2、x-x月銷(xiāo)售量分析

　　從銷(xiāo)量及增長(zhǎng)幅度可以看出xx、xx、xx增長(zhǎng)較快，xx銷(xiāo)售增長(zhǎng)緩慢，具體分析……

　　六、1-6月銷(xiāo)售費(fèi)用構(gòu)成及銷(xiāo)售費(fèi)用率分析

　　分公司費(fèi)用構(gòu)成及銷(xiāo)費(fèi)用率對(duì)比情況……

　　七、店面門(mén)頭形象、店內(nèi)布局，專(zhuān)賣(mài)店管理制度不健全

　　八、存貨進(jìn)銷(xiāo)存、財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬記錄不規(guī)范、不全面

　　abc分公司的存貨進(jìn)銷(xiāo)存明細(xì)賬沒(méi)有月結(jié)、累計(jì);用紅字記錄出庫(kù)，商場(chǎng)與商場(chǎng)、專(zhuān)賣(mài)店調(diào)貨不經(jīng)倉(cāng)庫(kù)調(diào)賬;財(cái)務(wù)收支明細(xì)賬無(wú)月結(jié)、累計(jì)，有的不按財(cái)務(wù)記賬規(guī)則涂改……

　　九、禮品卡管理存在漏洞

　　1、借支禮品卡時(shí)間較長(zhǎng)，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……

　　2、有效期問(wèn)題……

　　3、禮品卡注明一次消費(fèi)，但實(shí)際中存在分次消費(fèi)或變相分次消費(fèi)(換卡)的現(xiàn)象……

　　4、面值、有效日期標(biāo)注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書(shū)寫(xiě)，有損害于一個(gè)知名品牌的形象。

　　審計(jì)意見(jiàn)：規(guī)范禮品卡及消費(fèi)的管理，面值、有效日期標(biāo)注直接印刷在卡上或統(tǒng)一用電腦打印紙條打印;禮品卡有效期問(wèn)題嚴(yán)格按卡面上標(biāo)注執(zhí)行，個(gè)別卡超期一律到總公司核驗(yàn)后處理或折價(jià)后換卡消費(fèi)，分公司無(wú)權(quán)接受自行處理;如同有效期一樣，在維護(hù)公司形象及嚴(yán)肅性前提下，嚴(yán)格按禮品卡標(biāo)注使用;除特殊情況經(jīng)總公司財(cái)務(wù)部長(zhǎng)批準(zhǔn)外不準(zhǔn)借出，對(duì)私自借出的一律按面值追究分公司經(jīng)理及會(huì)計(jì)各50%的責(zé)任。本次審計(jì)查出的借卡，請(qǐng)及時(shí)與有關(guān)部門(mén)聯(lián)系，盡快進(jìn)行財(cái)務(wù)帳務(wù)或收款處理。

　　十、分公司財(cái)務(wù)基礎(chǔ)薄弱，不能適應(yīng)財(cái)務(wù)管理的要求

　　庫(kù)齡分析是一項(xiàng)很重要的基礎(chǔ)管理工作，但分公司不能提供出存貨的庫(kù)齡，也從未進(jìn)行過(guò)庫(kù)齡、庫(kù)存結(jié)構(gòu)的分析，更無(wú)從談起為公司存貨決策提供信息……

　　合同簽訂、跟蹤管理……

　　審計(jì)意見(jiàn)：以集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部牽頭，組織xx部、xx部共同對(duì)存貨管理、合同管理等基礎(chǔ)性的財(cái)務(wù)管理工作……

　　十一、分公司財(cái)務(wù)核算架構(gòu)不合理

　　財(cái)務(wù)收支控制的高度集中并不等于核算的集中。目前分公司大多有獨(dú)立的營(yíng)業(yè)執(zhí)照且為獨(dú)立的納稅主體，從財(cái)稅制度上應(yīng)為獨(dú)立經(jīng)營(yíng)、獨(dú)立納稅的獨(dú)立核算單位，但結(jié)合分公司的審計(jì)情況看，分公司并未形成為獨(dú)立核算的經(jīng)營(yíng)實(shí)體，分公司會(huì)計(jì)行使的職責(zé)相當(dāng)于部門(mén)核算員，并不是真正意義上的會(huì)計(jì)……

　　審計(jì)意見(jiàn)：……

　　附注：1.abc分公司基本情況表;

　　2.abc分公司職工借款情況表;

　　3.abc分公司借貨明細(xì)表;

　　4.abc分公司銷(xiāo)售分析表;

　　5.abc分公司費(fèi)用分析表。

　　abc集團(tuán)有限公司總審計(jì)師：xxx

　　助理審計(jì)員：xxx

　　審計(jì)部xx年xx月xx日

　　公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文1

　　一、背景

　　本公司是一家大型制造型企業(yè)，主要從事化工產(chǎn)品制造及銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。為了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，提高企業(yè)管理效率，本公司在每年年底對(duì)各項(xiàng)管理制度進(jìn)行一次內(nèi)部審計(jì)。

　　二、審計(jì)目標(biāo)

　　本次審計(jì)從以下幾個(gè)方面開(kāi)展：

　　1. 內(nèi)控制度的形成和執(zhí)行情況

　　2. 公司的賬務(wù)處理情況

　　3. 公司的財(cái)務(wù)管控情況

　　4. 其他重要財(cái)務(wù)問(wèn)題

　　三、審計(jì)范圍

　　本次審計(jì)范圍涉及本公司所有部門(mén)和單位。

　　四、審計(jì)方法

　　本次審計(jì)主要依據(jù)下列方法：

　　1. 對(duì)公司的各項(xiàng)管理制度進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查和比對(duì)

　　2. 對(duì)公司賬務(wù)處理、財(cái)務(wù)管控等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行深入調(diào)研和訪(fǎng)談

　　3. 通過(guò)數(shù)據(jù)采集和匯總等手段對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)情況進(jìn)行綜合評(píng)估

　　五、審計(jì)結(jié)果

　　1. 內(nèi)控制度方面

　　本次審計(jì)中，我公司管理制度健全，主要包括財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度、風(fēng)險(xiǎn)管理制度、績(jī)效考核制度等，但在執(zhí)行方面存在一些問(wèn)題。例如：審批流程不夠規(guī)范，有些審批環(huán)節(jié)缺乏必要的紀(jì)錄和審批標(biāo)準(zhǔn)等。

　　2. 財(cái)務(wù)方面

　　財(cái)務(wù)方面的賬務(wù)處理到位，但存在資金使用審批不嚴(yán)格，財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行不到位等問(wèn)題。這些問(wèn)題都直接或間接地影響到公司的經(jīng)濟(jì)效益和財(cái)務(wù)安全。

　　3. 公司財(cái)務(wù)管控方面

　　我公司的財(cái)務(wù)人力資源分配到位，但是工作效率不夠高，對(duì)財(cái)務(wù)管控的精度也不夠高。還有對(duì)員工勤奮與否等進(jìn)行的業(yè)績(jī)考核不夠之嚴(yán)，沒(méi)有給他們足夠的鼓勵(lì)、支持和實(shí)際意義的激勵(lì)。

　　4. 其他方面

　　本次審計(jì)中還發(fā)現(xiàn)，公司管理制度未能認(rèn)真落實(shí)到位，員工關(guān)懷工作也沒(méi)有要求得不夠仔細(xì)。

　　六、審計(jì)結(jié)論

　　1. 落實(shí)內(nèi)部管理規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)

　　我公司應(yīng)該采取有效措施，進(jìn)行相應(yīng)的草稿與完善，確保內(nèi)部審計(jì)報(bào)告合理真實(shí)，能夠反映公司實(shí)際內(nèi)在的狀況。

　　2. 合理配置財(cái)務(wù)資源，并提高其工作效率

　　我公司應(yīng)該在適當(dāng)?shù)那闆r下增加財(cái)務(wù)人力資源，同時(shí)提高財(cái)務(wù)工作的效率，降低對(duì)公司管理的成本。

　　3. 加強(qiáng)對(duì)員工的關(guān)懷

　　在企業(yè)管理上，應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)員工的關(guān)懷與服務(wù)。企業(yè)需要為員工創(chuàng)造一些積極向上的打算，關(guān)心員工的生活和工作健康。

　　七、建議

　　1. 強(qiáng)化內(nèi)部管理制度和規(guī)范

　　根據(jù)審計(jì)結(jié)果，企業(yè)要加強(qiáng)制度和規(guī)范的制定和執(zhí)行，完善流程管理和標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范，強(qiáng)化內(nèi)部管理和控制。

　　2. 完善會(huì)計(jì)政策和處理程序

　　企業(yè)必須無(wú)偏無(wú)私地加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度的合理性，合規(guī)性和透明性，確保經(jīng)營(yíng)活動(dòng)合法合規(guī)，管控內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

　　3. 關(guān)注員工經(jīng)濟(jì)上的安全

　　企業(yè)要不斷地關(guān)懷員工，并形成更加完備的安全制度、保險(xiǎn)制度等，為員工的生活提供支持，推動(dòng)公司的可持續(xù)發(fā)展。

　　綜述：本次審計(jì)的主要意義是，讓企業(yè)在內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)管理、風(fēng)險(xiǎn)控制等方面得到了極大的提升。企業(yè)應(yīng)該在遵守有關(guān)法律法規(guī)的前提下強(qiáng)化企業(yè)的內(nèi)部管理和規(guī)范，實(shí)現(xiàn)管理和業(yè)務(wù)上的高質(zhì)量積累。

　　公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文2

　　一、內(nèi)部控制審計(jì)制度的變遷

　　（一）美國(guó)內(nèi)部控制審計(jì)

　　美國(guó)是較早開(kāi)始關(guān)注內(nèi)部控制審計(jì)領(lǐng)域并完善內(nèi)部控制審計(jì)規(guī)范的國(guó)家。1939年，美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)在第1號(hào)《審計(jì)程序公告》中，首次正式提出了對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行審查的要求。1978年，科恩委員會(huì)提出企業(yè)在披露公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，也應(yīng)對(duì)公司的內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評(píng)估，同時(shí)要求內(nèi)部控制的自我評(píng)估需經(jīng)過(guò)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的評(píng)價(jià)并出具相關(guān)報(bào)告。之后幾年，SEC也了相關(guān)的提案意見(jiàn)。2001年的安然、世通等事件的發(fā)生催生了美國(guó)國(guó)會(huì)的《薩班斯——奧克斯利法案》，該法案規(guī)定會(huì)計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)公司年報(bào)的同時(shí)應(yīng)對(duì)公司內(nèi)部控制進(jìn)行評(píng)價(jià)并出具報(bào)告。2004年3月，美國(guó)公眾公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)的《與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)》（AS2）明確提出了在執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)時(shí)應(yīng)同時(shí)進(jìn)行與財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部控制審計(jì)；2007年，PCAOB了更為完善的AS5以取代AS2。至此，美國(guó)內(nèi)部控制審計(jì)已達(dá)到了較為完善的地步。

　　（二）我國(guó)內(nèi)部控制審計(jì)

　　我國(guó)在相繼出現(xiàn)了銀廣夏、藍(lán)田等事件之后，中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)在2002年了《內(nèi)部控制審核指導(dǎo)意見(jiàn)》，該意見(jiàn)要求注冊(cè)會(huì)計(jì)師在接受委托后就被審計(jì)單位管理當(dāng)局對(duì)特定日期與會(huì)計(jì)報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制有效性的認(rèn)定進(jìn)行審核，并發(fā)表審核意見(jiàn)。其后，為了規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制，進(jìn)一步使得國(guó)內(nèi)的內(nèi)部控制審計(jì)規(guī)范與國(guó)家接軌，財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)于2008年印發(fā)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，并從2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行，鼓勵(lì)非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行。《基本規(guī)范》要求執(zhí)行該規(guī)范的公司，應(yīng)當(dāng)披露本公司年度內(nèi)部控制有效性的自我評(píng)價(jià)報(bào)告，并可以聘請(qǐng)具有證券、期貨業(yè)務(wù)資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)。2012年我國(guó)67家境內(nèi)外同時(shí)上市公司在披露2011年年度報(bào)告的同時(shí)，披露了企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告以及內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。另外，根據(jù)《關(guān)于2012年主板上市公司分類(lèi)分批實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的通知》的要求，中央和地方國(guó)有控股上市公司應(yīng)在披露2012年年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)披露董事會(huì)對(duì)公司內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。由此可見(jiàn)，我國(guó)在內(nèi)部控制審計(jì)已逐漸趨于成熟化。

　　二、我國(guó)內(nèi)部控制審計(jì)制度的完善建議

　　（一）內(nèi)部控制審計(jì)范圍

　　在2008年的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》中，要求執(zhí)行本規(guī)范的上市公司應(yīng)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)。隨后的《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》則明確提出會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。在我國(guó)，內(nèi)部控制有五大目標(biāo)：保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全，保證經(jīng)營(yíng)合法合規(guī)，提高經(jīng)營(yíng)效率，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性以及實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。而根據(jù)SEC2003年正式的最終定義中，財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制是指由公司的首席執(zhí)行官、首席財(cái)務(wù)官或者公司行使類(lèi)似職權(quán)的人員設(shè)計(jì)或監(jiān)管的，受到公司的董事會(huì)、管理層和其他人員影響的，為財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性和滿(mǎn)足外部使用的財(cái)務(wù)報(bào)表編制符合公認(rèn)會(huì)計(jì)原則提供合理保證的控制程序。由此可見(jiàn)，財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制僅是內(nèi)部控制的一個(gè)目標(biāo)之一，而是否應(yīng)該其他方面的內(nèi)部控制包括在內(nèi)部控制審計(jì)中，是值得思考的問(wèn)題。

　　基于此，筆者建議，內(nèi)部控制審計(jì)不應(yīng)只包括財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)。理由如下：

　　（1）目前規(guī)定注冊(cè)會(huì)計(jì)師只針對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)主要是為了減輕注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任，但是，在筆者看來(lái)，風(fēng)險(xiǎn)和收益是對(duì)等的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)企業(yè)整個(gè)內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)后所得到的報(bào)酬是與其承擔(dān)的責(zé)任對(duì)等的；

　　（2）注冊(cè)會(huì)計(jì)師之所以需要對(duì)內(nèi)部控制是為了提高財(cái)務(wù)報(bào)告信息的可靠性，除了財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制以外，企業(yè)的內(nèi)部環(huán)境等的內(nèi)部控制也能對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告信息真實(shí)性產(chǎn)生影響，故更不應(yīng)僅局限于財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制；

　　（3）對(duì)于企業(yè)管理層而言，其更希望審計(jì)人員能夠通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制的整體審計(jì)提出內(nèi)部控制在哪些方面可能存在失效。而即使準(zhǔn)則規(guī)定審計(jì)人員應(yīng)就非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)與管理層溝通，但是由于該業(yè)務(wù)并非審計(jì)人員必須完成的責(zé)任，就會(huì)出現(xiàn)審計(jì)人員不認(rèn)真對(duì)待、管理層也無(wú)法獲得內(nèi)部控制整體運(yùn)行情況的狀況。由以上三點(diǎn)原因可見(jiàn)，將非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制作為審計(jì)人員必須履行的責(zé)任更有利于完善內(nèi)部控制審計(jì)。

　　（二）內(nèi)部控制審計(jì)是否應(yīng)進(jìn)行整合審計(jì)

　　內(nèi)部控制審計(jì)被提出并逐漸得到越來(lái)越多的關(guān)注后，許多人認(rèn)為應(yīng)該對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)進(jìn)行整合。整合審計(jì)是指將兩項(xiàng)審計(jì)工作交由同一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)行從而達(dá)到提高審計(jì)效率、降低被審計(jì)單位的審計(jì)成本和會(huì)計(jì)師事務(wù)所的工作成本的目的。并且，就我國(guó)現(xiàn)狀而言，從2012年開(kāi)始執(zhí)行內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的公司基本都采取的是整合審計(jì)的方式。但是，在筆者看來(lái)，整合審計(jì)是不可行的。從前文所述內(nèi)部控制審計(jì)的變遷可知，在經(jīng)歷了會(huì)計(jì)師事務(wù)所聯(lián)合公司進(jìn)行造假的事件后，公眾降低了對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的信任度，因此，實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)主要是為了重新提高公眾對(duì)公司財(cái)務(wù)信息的信任度，內(nèi)部控制審計(jì)為財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的可靠性提供了保證作用。但是，當(dāng)進(jìn)行整合審計(jì)時(shí)，事務(wù)所為了能同時(shí)獲得兩項(xiàng)業(yè)務(wù)可能會(huì)向被審計(jì)單位做出不該有的承諾；而若整合審計(jì)最終被作為行業(yè)規(guī)定強(qiáng)制執(zhí)行時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所也會(huì)因能夠獲得一項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的同時(shí)獲得另一項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)從而減少內(nèi)部控制審計(jì)業(yè)務(wù)的程序降低業(yè)務(wù)的質(zhì)量。并且，相較于一家事務(wù)所的保證，公眾更愿意相信兩家事務(wù)所同時(shí)提供的保證。因而，實(shí)行整合審計(jì)只會(huì)降低內(nèi)部控制審計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的保證作用，違背內(nèi)部控制審計(jì)的初衷。所以，筆者認(rèn)為，內(nèi)部控制審計(jì)不應(yīng)進(jìn)行整合審計(jì)。

　　公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文 3

　　審計(jì)時(shí)間：20xx年4月14日-20xx年4月16日

　　審計(jì)重點(diǎn)：賬務(wù)處理的規(guī)范性、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性

　　審計(jì)結(jié)果：通過(guò)這幾天對(duì)集團(tuán)公司下屬單位的賬務(wù)審計(jì)，首先對(duì)公司的整體框架和業(yè)務(wù)性質(zhì)有了一定的認(rèn)識(shí)，同時(shí)也發(fā)現(xiàn)了各單位的一些問(wèn)題，主要包括賬務(wù)處理和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的規(guī)范性（問(wèn)題見(jiàn)附件）。

　　審計(jì)意見(jiàn)：

　　1、規(guī)范往來(lái)科目（其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款）的具體使用，本次審計(jì)過(guò)程發(fā)現(xiàn)，集團(tuán)公司各下屬單位往來(lái)科目使用混亂，不易明晰反映出實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)走向和債權(quán)債務(wù)關(guān)系，容易導(dǎo)致實(shí)際操作過(guò)程中的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)；

　　2.集團(tuán)公司各下屬單位資金調(diào)動(dòng)頻繁，資金管理缺乏計(jì)劃性和統(tǒng)籌性，部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)缺乏相應(yīng)負(fù)責(zé)人審批，容易導(dǎo)致資金管控風(fēng)險(xiǎn)；

　　3.財(cái)務(wù)在進(jìn)行具體賬務(wù)處理過(guò)程中，會(huì)計(jì)科目的具體使用非常不規(guī)范，在一定程度上影響了費(fèi)用的真實(shí)反映；

　　4.部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)原始單據(jù)欠缺、不規(guī)范，不能作為原始入賬依據(jù)，但財(cái)務(wù)在具體業(yè)務(wù)操作過(guò)程中依此入賬，缺失會(huì)計(jì)核算的嚴(yán)謹(jǐn)性；

　　5.集團(tuán)公司各下屬單位均存在私自調(diào)賬的事項(xiàng)并缺乏有效的賬務(wù)調(diào)整審批意見(jiàn)，針對(duì)此類(lèi)情況應(yīng)該嚴(yán)厲禁止；

　　6.日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中的大額采購(gòu)應(yīng)該采取有效的詢(xún)價(jià)手段，在實(shí)際審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)部分業(yè)務(wù)金額高于市場(chǎng)價(jià)格，針對(duì)此類(lèi)情況應(yīng)該做到合理有效管控，保持公司權(quán)益的同時(shí)避免資產(chǎn)無(wú)效流失；

　　本次內(nèi)部審計(jì)是在未完全熟悉公司業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上進(jìn)行的，審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)是依據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和個(gè)人以往工作經(jīng)驗(yàn)，具體操作過(guò)程中的審計(jì)遺漏在所難免， 但本次審計(jì)操作是在較全面、認(rèn)真、仔細(xì)的情況下進(jìn)行的，審計(jì)問(wèn)題真實(shí)反映了集團(tuán)公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)得失，同時(shí)也為以后內(nèi)部控制提供操作基礎(chǔ)。

　　公司內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文4

　　一、審計(jì)對(duì)象及目的

　　本次內(nèi)部審計(jì)的審計(jì)對(duì)象是某電子企業(yè)的核心系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)管理。該次審計(jì)的目的是評(píng)估系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)管理的風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)狀況，識(shí)別潛在的風(fēng)險(xiǎn)，并提出完善管理建議。

　　二、審計(jì)流程

　　本次內(nèi)部審計(jì)共分為四個(gè)階段，分別是：準(zhǔn)備工作階段、審計(jì)策劃階段、實(shí)施階段和報(bào)告編制階段。

　　1. 準(zhǔn)備工作階段：確定審計(jì)對(duì)象、建立內(nèi)部審計(jì)小組并確定成員和職責(zé)，收集并分析相關(guān)資料和情況，制定審計(jì)計(jì)劃。

　　2. 審計(jì)策劃階段：建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估矩陣，對(duì)系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)管理的關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行評(píng)估，并制定內(nèi)部審計(jì)程序。

　　3. 實(shí)施階段：執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)程序，通過(guò)采樣測(cè)試、文件分析及現(xiàn)場(chǎng)檢查等方式獲取證據(jù)，評(píng)估內(nèi)部環(huán)境、關(guān)鍵控制點(diǎn)和實(shí)施情況。

　　4. 報(bào)告編制階段：總結(jié)審計(jì)發(fā)現(xiàn)，并提出建議和推薦措施，撰寫(xiě)報(bào)告并提交給審計(jì)委員會(huì)。

　　三、審計(jì)分析和執(zhí)行

　　在審計(jì)實(shí)施階段，內(nèi)部審計(jì)小組針對(duì)系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)管理的幾個(gè)關(guān)鍵控制點(diǎn)，采取了以下方式進(jìn)行審計(jì)分析和執(zhí)行：

　　1. 人員管理

　　內(nèi)部審計(jì)小組對(duì)系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)管理人員的資質(zhì)和背景進(jìn)行了調(diào)查，并對(duì)上崗證等證件進(jìn)行了核查。通過(guò)文件分析和面談，審計(jì)小組發(fā)現(xiàn)企業(yè)人員管理制度完備，但在落實(shí)操作層面還需要進(jìn)一步改進(jìn)。

　　建議：應(yīng)加強(qiáng)人員管理的監(jiān)督和考核，明確責(zé)任和權(quán)利，保證人員管理制度有效執(zhí)行。

　　2. 訪(fǎng)問(wèn)控制

　　內(nèi)部審計(jì)小組對(duì)系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)管理的訪(fǎng)問(wèn)控制進(jìn)行了審計(jì)分析。通過(guò)采取隨機(jī)取樣和文件分析，審計(jì)小組發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)管理人員對(duì)訪(fǎng)問(wèn)控制的實(shí)施存在著較大漏洞和低效率的問(wèn)題。督促系統(tǒng)管理人員按照規(guī)定操作，并在登記和審批方面加強(qiáng)審核和監(jiān)督，保證訪(fǎng)問(wèn)控制的有效性。

　　建議：應(yīng)完備訪(fǎng)問(wèn)控制的方式和手段，并強(qiáng)化對(duì)訪(fǎng)問(wèn)控制的持續(xù)監(jiān)控和審核。

　　3. 數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)

　　內(nèi)部審計(jì)小組對(duì)系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)管理中的數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)控制進(jìn)行了深入分析。審計(jì)小組發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)備份未能及時(shí)備份到安全存放處，數(shù)據(jù)恢復(fù)過(guò)程復(fù)雜、漫長(zhǎng)，效率低下，容易出現(xiàn)數(shù)據(jù)丟失等情況。

　　建議：應(yīng)制定更加完備的數(shù)據(jù)備份恢復(fù)規(guī)程，并加強(qiáng)對(duì)數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)的流程、控制和維護(hù)，確保數(shù)據(jù)安全和恢復(fù)及時(shí)性。

　　四、報(bào)告編制

　　根據(jù)內(nèi)部審計(jì)小組的審計(jì)分析和建議意見(jiàn)，內(nèi)部審計(jì)小組撰寫(xiě)了一份審計(jì)報(bào)告，并提交給審計(jì)委員會(huì)。該報(bào)告主要包括：

　　1. 審計(jì)背景和目的。

　　2. 審計(jì)對(duì)象和范圍。

　　3. 審計(jì)規(guī)劃和實(shí)施。

　　4. 審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)論。

　　5. 審計(jì)建議和推薦。

　　6. 審計(jì)報(bào)告結(jié)論。

　　通過(guò)報(bào)告，審計(jì)委員會(huì)明確了系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)管理的風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)狀況，掌握了潛在風(fēng)險(xiǎn)，并提出了完善管理建議，為企業(yè)的業(yè)務(wù)提升和發(fā)展提供了重要參考。

　　總之，內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)管理控制機(jī)制中的重要組成部分，為企業(yè)在發(fā)展中提供了保障和支撐。內(nèi)部審計(jì)報(bào)告應(yīng)具有準(zhǔn)確性、嚴(yán)密性、可操作性、可擴(kuò)展性等特點(diǎn)，進(jìn)一步幫助企業(yè)制定改進(jìn)方案，提升企業(yè)管理水平和效率，深化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和實(shí)踐。

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